點(diǎn)睛之筆：郵政企業(yè)零基預(yù)算管理以成本費(fèi)用零基預(yù)算管理為抓手，以“對(duì)標(biāo)優(yōu)化”為切入點(diǎn)，要求預(yù)算管理從最小預(yù)算責(zé)任單元做起，做到“橫向到邊、縱向到底”，實(shí)現(xiàn)從宏觀戰(zhàn)略目標(biāo)到微觀預(yù)算目標(biāo)的落地。

　　零基預(yù)算是實(shí)施全面預(yù)算管理的工具，郵政企業(yè)推進(jìn)零基預(yù)算是優(yōu)化資源配置、提高管理水平、提升競(jìng)爭能力的重要手段，也是適應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的客觀要求。從2016年開始，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部著力推進(jìn)郵政企業(yè)零基預(yù)算實(shí)施路徑和模型的有關(guān)研究，構(gòu)建了業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)型的成本費(fèi)用預(yù)算模型以及覆蓋全成本費(fèi)用的定額標(biāo)桿體系，并自2017年起對(duì)郵政企業(yè)實(shí)施零基預(yù)算管理。

　　郵政企業(yè)零基預(yù)算是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，以函件、包裹快遞、報(bào)刊發(fā)行、集郵、代理金融等業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃為起點(diǎn)，綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r編制收入預(yù)算；以收入預(yù)算為牽頭，再考慮業(yè)務(wù)量、人員數(shù)量、資產(chǎn)占用量等成本動(dòng)因和對(duì)應(yīng)的成本定額標(biāo)桿，根據(jù)預(yù)算模型配置成本費(fèi)用預(yù)算；最后根據(jù)收入預(yù)算、成本預(yù)算的結(jié)果，再考慮普遍服務(wù)補(bǔ)貼以及內(nèi)部結(jié)算事項(xiàng)等，形成利潤預(yù)算。

　　郵政企業(yè)成本費(fèi)用零基預(yù)算核定遵守“公開透明、全面覆蓋、保持先進(jìn)、對(duì)標(biāo)優(yōu)化、統(tǒng)籌兼顧”的原則，通過建立標(biāo)桿指標(biāo)與成本費(fèi)用項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，依據(jù)成本費(fèi)用標(biāo)桿體系和定額標(biāo)桿值，構(gòu)建統(tǒng)一的預(yù)算模型。對(duì)于省（市、區(qū)）郵政企業(yè)管控較好，其歷史數(shù)據(jù)已經(jīng)優(yōu)于定額標(biāo)桿值的成本費(fèi)用項(xiàng)目，預(yù)算核定時(shí)，按保持先進(jìn)的原則，直接使用歷史數(shù)據(jù)核定，要求繼續(xù)保持先進(jìn)水平，不放松管控力度；對(duì)于具備對(duì)標(biāo)條件、有一定可控性的成本費(fèi)用項(xiàng)目，其歷史數(shù)據(jù)落后于定額標(biāo)桿值，預(yù)算核定時(shí)則采用對(duì)標(biāo)優(yōu)化的方式，鼓勵(lì)各?。ㄊ?、區(qū)）郵政企業(yè)抓管理、練內(nèi)功，挖根源、找差距，尋找自身成本管控的薄弱環(huán)節(jié)，通過對(duì)標(biāo)挖潛，優(yōu)化成本配置，提高經(jīng)營效益。

　　零基預(yù)算目標(biāo)確定后，執(zhí)行控制按照“歸口管理、分級(jí)控制；源頭把關(guān)、事前控制；閉環(huán)管理、全面控制”的原則，依托ERP系統(tǒng)成本費(fèi)用預(yù)算額度管理模塊，通過成本費(fèi)用預(yù)算額度管理模塊與海波龍預(yù)算模塊、前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，將預(yù)算控制規(guī)則和邏輯進(jìn)行固化，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程預(yù)算控制，并通過ERP預(yù)算模塊的多維度預(yù)算執(zhí)行分析體系，實(shí)現(xiàn)各層級(jí)預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的對(duì)比分析。

　　實(shí)施零基預(yù)算后，郵政企業(yè)預(yù)算編制的起點(diǎn)不再是前期結(jié)果、基期水平，而是當(dāng)期的業(yè)務(wù)計(jì)劃和資源占用情況，對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營活動(dòng)、經(jīng)營環(huán)境等因素的考慮更加充分，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)更趨導(dǎo)向性和科學(xué)性。預(yù)算資源配置的標(biāo)準(zhǔn)也不再是一成不變、全國統(tǒng)一，而是進(jìn)入“立標(biāo)、對(duì)標(biāo)、達(dá)標(biāo)、創(chuàng)標(biāo)”的良性循環(huán)，為企業(yè)實(shí)施內(nèi)涵式發(fā)展指明方向，有利于發(fā)揮資源配置在企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施中的決定性作用。從實(shí)施情況看，零基預(yù)算管理對(duì)郵政企業(yè)的效益提升作用已初顯：明確了各級(jí)經(jīng)營部門和職能部門成本費(fèi)用歸口管理的職責(zé)，引導(dǎo)全員樹立以經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為源頭強(qiáng)化成本管控的意識(shí)，逐步扭轉(zhuǎn)成本管控職責(zé)以財(cái)務(wù)部門為主導(dǎo)的觀念，業(yè)務(wù)部門成本管控的參與度和主動(dòng)性明顯提高，業(yè)務(wù)直接成本使用效益明顯；實(shí)現(xiàn)了標(biāo)桿管理與零基預(yù)算管理的有效銜接，通過實(shí)行按季發(fā)布財(cái)務(wù)標(biāo)桿管理指標(biāo)，協(xié)助各單位充分掌握成本費(fèi)用的翔實(shí)情況和管控水平，引導(dǎo)各單位主動(dòng)對(duì)標(biāo)、持續(xù)改進(jìn)；零基預(yù)算既強(qiáng)調(diào)了對(duì)戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)發(fā)展的成本保障，又要求遏制非生產(chǎn)性成本的增長，從優(yōu)化資源配置出發(fā)，以提升成本使用效益為手段，助力企業(yè)效益的提升。

　　□成果創(chuàng)作人  李玉杰  馬敏  馬斌  王安康  李子青  白云玥  王東  馮查波  曾珊珊  陳敬周